La cartera de préstamos del banco en estudio: análisis del tamaño, dinámica, estructura según varios criterios de clasificación. Evaluación del riesgo de las actividades crediticias del banco Rentabilidad agregada de la cartera de préstamos del banco

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Doctor en Economía, Profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Maestría en Economía, Universidad Estatal de San Petersburgo

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS DEL BANCO

anotación

El artículo trata de los problemas de evaluación de la cartera de préstamos del banco, analiza los cambios en la calidad de la cartera de préstamos. Se proponen recomendaciones para la toma de decisiones gerenciales por parte de la gerencia de riesgos del banco, las cuales pueden estar encaminadas a mejorar su eficiencia.

Palabras clave: bancos, riesgo de crédito bancario, cartera de crédito bancario, gestión de riesgo bancario.

Khalilova M. Kh. una , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD en Economía, Profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Maestría en Economía, St. Universidad Estatal de Petersburgo

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA CARTERA DE CRÉDITO BANCARIO

Resumen

El artículo investiga la evaluación de la cartera de crédito, analiza los cambios en la calidad de la cartera de crédito y propone recomendaciones para tomar decisiones efectivas de la gestión de riesgos del banco, las cuales estarían encaminadas a mejorar su calidad.

palabras clave: bancos, riesgo de crédito del banco, cartera de préstamos del banco, gestión del riesgo bancario.

El sistema bancario ruso se encuentra periódicamente con fenómenos de crisis que tienen un impacto significativo en las condiciones de la actividad económica y su desarrollo. Ahora la economía y el sector bancario de Rusia están experimentando procesos negativos provocados por la devaluación de la moneda nacional, mayores tasas de interés y mayores procesos inflacionarios. Por lo tanto, la relevancia de este estudio se debe a la necesidad de mejorar los métodos teóricos y prácticos para construir un sistema integral de evaluación y métodos para la gestión eficaz de la calidad de las carteras de préstamos de los bancos rusos.

El propósito del estudio es desarrollar enfoques metodológicos y prácticos que permitan evaluar la calidad de la cartera de crédito, y sugerir recomendaciones para la toma de decisiones efectivas por parte de la gestión de riesgos del banco que puedan mejorar su calidad.

El préstamo continúa siendo el principal tipo de actividad bancaria. Esto hace que el proceso de evaluación del riesgo de crédito sea una prioridad máxima para la gestión de riesgos. Los bancos desarrollan políticas y procedimientos para identificar, controlar y administrar el riesgo de crédito, así como las disposiciones y métodos relacionados. La identificación de los principales segmentos juega un papel importante en la evaluación del riesgo de crédito para evaluar la condición financiera de la contraparte.

Las estructuras de gestión del banco, el Directorio y la Junta Directiva del Banco, así como el Comité de Crédito desarrollan y aprueban la política crediticia del Banco, realizan periódicamente informes de riesgo que permiten evaluar el estado de la cartera de crédito y evaluar la efectividad de la gestión permanente del riesgo de crédito en el marco de las competencias asumidas.

La fuente del riesgo de crédito bancario en investigación científica de acuerdo con la gestión de riesgos y en la práctica bancaria, se considera incumplimiento, es decir, el incumplimiento real o cumplimiento incompleto por parte del cliente prestatario de los términos establecidos en el contrato de préstamo (contrato).

La formación del riesgo de crédito ocurre debido a varios factores que dependen tanto del prestatario como de la política del banco. Los factores más significativos que tienen una fuerte influencia son la solvencia de la contraparte y la naturaleza de la transacción. El factor esencial que influye en el valor del riesgo crediticio de un banco es la organización del proceso crediticio en sí.

Componentes significativos de la organización del proceso crediticio, que permiten gestionar el riesgo crediticio bancario, son: elaboración de documentos metodológicos que permitan regular las operaciones crediticias; establecer procedimientos claros para revisar cuestionarios y solicitudes; la confiabilidad de los permisos obtenidos para otorgar un préstamo, el desarrollo de requisitos obligatorios para mantener el archivo de crédito de un prestatario; control efectivo sobre la existencia de justificación del préstamo y la realidad de las fuentes para su devolución; implementación del trabajo del departamento analítico del banco, así como un alto grado de conocimiento del cliente.

Al evaluar la calidad de la cartera de préstamos, los expertos utilizan un sistema que incluye indicadores absolutos y relativos que permiten tener en cuenta la participación de los préstamos individuales en la estructura de la cartera de préstamos.

El índice de calidad de la cartera de préstamos se puede representar como la relación entre la deuda vencida en operaciones de crédito y la suma de toda la deuda en préstamos, es decir, la deuda de préstamos tomada sin intereses:

donde PLC - préstamos vencidos,

ZS - deuda sobre préstamos.

De acuerdo con las recomendaciones metodológicas del Banco Central de la Federación de Rusia, está determinado por la relación de la reserva estimada para posibles pérdidas y pérdidas en préstamos con respecto al monto total de la deuda sobre la deuda principal. Un valor superior al 10% indica un valor elevado del riesgo crediticio del banco. en la fig. 1 muestra la dinámica de los cambios de los 30 bancos más grandes de la Federación Rusa.

Arroz. 1- Dinámica de morosidad y RVPS.

Después de analizar los materiales analíticos publicados por el Banco Central de la Federación Rusa, se reveló que la tasa de crecimiento anual de los préstamos crece a un ritmo más lento que el crecimiento de los préstamos atrasados ​​y la deuda equivalente. Esto indica una política de gestión bancaria ineficaz.

Para resolver los problemas de los préstamos problemáticos, los bancos están comenzando a reestructurar los préstamos emitidos anteriormente, con la esperanza de que los prestatarios se recuperen. Debido al empeoramiento de la situación económica, el monto de la deuda vencida está aumentando. A largo plazo, los bancos empeoran aún más la calidad y estructura de la cartera de préstamos (Gráfico 1, Cuadro 1).

Cuadro 1 – Estructura de la cartera de crédito

Todos los bancos, tratando de mejorar la calidad de su cartera de préstamos, se enfrentan a la elección de su estrategia. Algunas instituciones de crédito prefieren construir una cartera de préstamos neutral al riesgo que se caracterice por un bajo grado de riesgo y un bajo nivel de rendimiento.

Una serie de bancos prefieren formar una cartera de préstamos equilibrada, en la que sea posible aumentar la cuota de riesgo, lo que permite reforzar sus ventajas competitivas o atraer nuevos prestatarios.

Lo más preferible es la cartera óptima de préstamos. Implica el pleno cumplimiento entre la línea general de desarrollo de la estructura bancaria y los indicadores previstos.

Una cartera de préstamos bien formada es capaz de proporcionar el nivel máximo de ganancias con un valor dado de riesgo crediticio y la liquidez existente del saldo bancario.

Para gestionar el riesgo de crédito, los bancos siguen una política de límites equilibrados. Los límites bancarios se establecen en el contexto de las áreas de actividades realizadas, teniendo en cuenta las especificidades de las operaciones realizadas.

El estudio presenta un conjunto de parámetros clave, según los cuales se establece el monto de los límites para las contrapartes del banco de manera individual con el fin de limitar los riesgos de las operaciones realizadas con ellas:

• la solvencia del prestatario y su estabilidad financiera;
• historial crediticio del cliente y su reputación;
• industria y afiliación regional del prestatario;
• la especificidad del producto de préstamo solicitado y los riesgos asociados con él;
• el nivel de garantía para una transacción de crédito;
• condiciones de mercado y situación macroeconómica observada en la industria, región y país.

Al administrar el riesgo de crédito, los bancos establecen límites de cartera para limitar el monto total del riesgo de crédito a los deudores asociados con el Banco, a las empresas pertenecientes a la misma industria y a las transacciones con clientes expuestos a riesgos bancarios.

Para las operaciones de préstamo, los bancos crean reservas adecuadas a los riesgos que asumen. A lo largo de la vigencia de las operaciones de préstamo concluidas, los bancos monitorean periódicamente la solvencia de los prestatarios y su disciplina de pago, evalúan las garantías ofrecidas y realizan un control posterior sobre los cambios en su liquidez y valor de mercado, así como monitorean regularmente toda la cartera de préstamos de la banco, teniendo en cuenta los principales segmentos de clientes.

Con el fin de introducir diversos enfoques para la gestión del riesgo de crédito bancario basados ​​en la práctica mundial, así como las recomendaciones del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, las instituciones de crédito están desarrollando métodos especiales de evaluación del riesgo de crédito que permiten asignar una calificación interna a cada prestatario y evaluar la probabilidad de incumplimiento. Los modelos que se están desarrollando permiten estimar el valor en riesgo al momento del incumplimiento del deudor y el monto esperado de pérdidas. Con el objetivo de incrementar la rentabilidad de las operaciones activas de crédito y el uso eficiente del capital económico bancario, se integra al proceso de crédito el indicador RAROC - Rentabilidad del Capital ajustada al riesgo, lo que implica el establecimiento de un valor objetivo del relativo indicador y posterior control sobre su cumplimiento. Periódicamente, los bancos realizan pruebas de estrés a su cartera de crédito, lo que permite identificar las posibles consecuencias de eventos macro y microeconómicos y responder adecuadamente a sus manifestaciones.

Dado el crecimiento de los riesgos cambiarios y macroeconómicos, los bancos están desarrollando medidas destinadas a fortalecer los enfoques para administrar la calidad de la cartera de préstamos. En particular, los bancos están comenzando a imponer mayores requisitos para la estabilidad financiera del prestatario y la calidad de la seguridad que se le ofrece para una serie de industrias y áreas de actividad que pueden verse más afectadas o ya se han visto afectadas por el empeoramiento de la situación del mercado. . Se da prioridad principalmente a los préstamos a clientes que tienen una alta solvencia y pueden proporcionar garantías fiables y líquidas para las obligaciones existentes con los bancos.

Así, al analizar las actividades bancarias, son la estructura y la calidad de la cartera de préstamos del banco los indicadores significativos. Además, estos indicadores pueden influir en la calificación asignada a una entidad de crédito. Por lo tanto, el sistema de administración de riesgos del banco debe construirse de tal manera que asegure el mayor beneficio de las actividades crediticias y minimice el riesgo crediticio asociado con ellas. Esta es una tarea bastante difícil que requiere un enfoque competente.

Literatura

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El objetivo prioritario de la política crediticia es asegurar la máxima rentabilidad con estrictas restricciones a la fiabilidad de los préstamos. El logro de este objetivo se ve facilitado tanto por las herramientas de la propia política crediticia como por elementos individuales de otros tipos de políticas bancarias (financieras, de intereses, de personal, etc.). El gobierno introdujo un sistema de coeficientes de liquidez obligatorios y riesgo bancario, que regulan los valores mínimos de ciertos indicadores de desempeño de un banco comercial. En general, existen una serie de indicadores que permiten evaluar la efectividad de la política crediticia del banco.

En general, el término "eficiencia" significa la eficiencia en el uso de los recursos para lograr el mayor ingreso posible. Para generar tales ingresos, el banco necesita comparar constantemente beneficios y costos. El principal problema de asegurar la eficiencia económica de la política de crédito de un banco comercial es el problema de elección sobre qué, cómo y cómo se producirá, cómo distribuir los recursos, el capital y la ganancia.

Existen dos enfoques del concepto de "la eficacia de la política crediticia de un banco comercial" en la literatura científica:

La eficiencia es la relación entre los costos de los recursos y los resultados que se obtienen del uso de los primeros;

La eficiencia se entiende como una categoría socioeconómica, que refleja la influencia de los métodos de organización del trabajo de los participantes en las actividades en el nivel de los resultados alcanzados por ellos.

Por lo general, al analizar la eficacia de la política crediticia de los bancos comerciales, se basan en la primera versión de la definición. En este caso, la eficiencia de un banco en particular, y el sistema bancario en su conjunto, se determina en función de la proximidad de los valores de los indicadores de desempeño de un banco comercial a un cierto límite de eficiencia ya definido.

La ganancia o pérdida es un reflejo cuantitativo de la eficiencia de un banco comercial, es decir, un indicador absoluto. Cuanto mayor sea el monto de la ganancia y mayor el nivel de rentabilidad, más eficientemente funcionará un banco comercial, más estable será su condición financiera y más efectiva podrá considerarse la política crediticia elegida por el banco.

Datos Plan financiero, y los estados financieros de un banco comercial son la base de información para evaluar la eficacia del banco.

N. N. Muraviov y O.S. Baranchuk sugiere utilizar los siguientes indicadores para evaluar la eficacia de la política crediticia seguida por un banco comercial:

– índice de rentabilidad de la cartera de préstamos (K1), que refleja la participación del margen de interés del banco en la cartera de préstamos bruta;

– ratio de margen de interés (K2), que refleja su participación en el capital total del banco;

- el índice de rentabilidad de las inversiones crediticias (K3), que refleja la participación del margen de interés en la cartera de préstamos neta del banco;

– coeficiente de rendimiento real de las inversiones crediticias (K4), que refleja la participación de los ingresos por intereses en la cartera de préstamos neta.

Los valores objetivo en los que debe concentrarse al evaluar estos coeficientes se presentan en la Tabla 1.

Tabla 1.

Indicadores normativos de la efectividad de la política crediticia en curso en un banco comercial

Para asegurar la liquidez de la cartera de crédito en su conjunto, es necesario cumplir con los estándares establecidos por el Banco Central (liquidez instantánea, corriente y de largo plazo del banco). Cabe señalar que el logro de los valores normativos legales de estos indicadores no es tanto un indicador de la eficacia de la gestión de la liquidez de la cartera de préstamos, sino un requisito previo para las futuras actividades crediticias de un banco comercial.

Un indicador importante de la eficiencia de los bancos comerciales puede considerarse el rendimiento (rentabilidad) del capital (Rk), que se determina mediante la fórmula (1):

donde está el beneficio neto del banco;

K - capital, en relación con el cual se calcula la rentabilidad.

Este indicador evalúa cuánto beneficio neto se recibe por 1 rublo de fondos propios de un banco comercial.

Otro indicador utilizado para analizar la efectividad de la política crediticia de un banco comercial es la rentabilidad o rentabilidad de los activos bancarios ():

(2)

¿Dónde está la utilidad neta del banco;

A - el valor de los activos de un banco comercial.

Esta relación muestra la política de administración de la cartera de préstamos del banco y muestra cuánto beneficio antes de impuestos corresponde a 1 rublo de los activos del banco comercial. Con un valor bajo de este indicador, se puede hablar de la política conservadora del banco, o de gastos operativos excesivos. Con un valor alto de este coeficiente, podemos decir que el banco administra con éxito sus activos.

Para un banco comercial, la eficacia de la política crediticia está estrechamente relacionada con el concepto de margen y margen. Para su evaluación se utilizan una serie de indicadores y técnicas estadísticas.

Una dirección importante en el análisis de la efectividad de la política crediticia de un banco comercial es el cálculo y evaluación de las razones financieras K1, K2, K3, K4, que se discutieron anteriormente.

Al realizar los cálculos anteriores de los coeficientes, es necesario evaluar correctamente los resultados obtenidos, determinar los factores de impacto positivo y negativo en el resultado financiero; desarrollar medidas encaminadas a reducir el impacto de los factores negativos y aumentar la eficiencia del banco.

Así, generalmente al analizar la efectividad de la política crediticia de los bancos comerciales, se basan en el hecho de que la efectividad de la política crediticia de un banco comercial es la relación entre los costos de los recursos y los resultados que se obtienen del uso de los recursos. Los datos del plan financiero y los estados financieros de un banco comercial son la base de información para evaluar la eficacia del banco. Puede utilizar los siguientes indicadores para evaluar la eficacia de la política crediticia seguida por un banco comercial: el índice de rentabilidad de la cartera de préstamos, el índice de margen de interés, el índice de rentabilidad de las inversiones crediticias, el coeficiente de rentabilidad real de las inversiones crediticias. Para asegurar la liquidez de la cartera de crédito en su conjunto, es necesario cumplir con los estándares establecidos por el Banco Central (liquidez instantánea, corriente y de largo plazo del banco). Un indicador importante de la efectividad de los bancos comerciales puede ser considerado el rendimiento (rentabilidad) del capital y la rentabilidad o rentabilidad de los activos bancarios. Para un banco comercial, la eficacia de la política crediticia está estrechamente relacionada con el concepto de margen y margen. Para lograr la mayor eficiencia, un banco comercial siempre actúa de tal manera que su margen sea positivo, por lo tanto, atraer un préstamo en la práctica bancaria casi siempre es rentable.

Bibliografía:

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Los indicadores de este grupo permiten determinar el nivel de riesgo de la cartera crediticia del banco, su dinámica (crecimiento, reducción, estabilización), así como la calidad de la cartera crediticia desde una posición de riesgo. Entre los indicadores de este grupo:

1. Relación de riesgo de la cartera de crédito(R). Se define de la siguiente manera:

El índice de riesgo de la cartera crediticia permite determinar con mayor claridad la calidad de la cartera crediticia desde el punto de vista del riesgo crediticio, sin embargo, su interpretación es doble. Cuanto más se acerque a 1 el valor de la relación de riesgo de la cartera de préstamos, mejor será la calidad de la cartera de préstamos en términos de reembolso (recuperación) de los préstamos emitidos; esto también nos permite decir que la cartera de préstamos está formada por préstamos de "mayor calidad" (estándar y no estándar). Con la relación de riesgo de la cartera de préstamos tendiendo a 1, el riesgo de incumplimiento es mínimo y las pérdidas previstas son en realidad 0. Sin embargo, esta situación difícilmente se puede lograr: en la práctica, la relación de riesgo de la cartera de préstamos nunca es igual a 1, su valor aceptable para el banco es de al menos 0,6-0,7 (60-70%).

2. Relación de suficiencia total del RVPS(Este indicador también se denomina indicador de seguridad). El índice de suficiencia global del RVPS está determinado por la fórmula:

La relación muestra qué parte de la reserva corresponde a un rublo de la cartera de préstamos y le permite evaluar el riesgo de la cartera de préstamos. Un aumento en este indicador es un lado negativo de las actividades del banco, porque indica un aumento en el riesgo. El crecimiento del coeficiente en dinámica puede ocurrir por varias razones, en primer lugar, como resultado de un aumento en el volumen de la reserva para posibles pérdidas en préstamos, y en segundo lugar, como resultado de una disminución en el volumen de la cartera de préstamos con un valor constante de la reserva, y ambas razones evalúan negativamente la actividad crediticia del banco. El valor recomendado es de al menos el 20%.

Para identificar los préstamos de mayor riesgo, es necesario calcular la participación de la reserva para pérdidas de cada uno de los elementos de la cartera de préstamos en el monto total de la reserva para posibles pérdidas.

Además, este estudio debe calcular el valor de la cartera de préstamos neta, lo que le permite determinar cuánto de los préstamos colocados volverá al banco en las peores circunstancias. Cartera de Crédito Neta (NCR) se calcula como la diferencia entre la cartera total de préstamos y el monto de la provisión para posibles pérdidas en los préstamos.

Este indicador requiere ser estudiado en dinámica, lo que permite determinar qué tan efectiva se utiliza la política de gestión de crédito en el banco. El crecimiento de NCR evalúa positivamente la actividad crediticia y determina la reducción del riesgo de crédito en el banco.

Además de estimar la cartera de crédito neta en términos absolutos, se debe calcular ratio de cartera de crédito neta, que muestra qué parte de la cartera neta representa un rublo de la cartera de préstamos total.

El crecimiento del coeficiente es valorado positivamente por el banco e indica tanto una disminución del riesgo de crédito como un aumento de la rentabilidad de las operaciones crediticias bancarias.

Cabe señalar que la valoración de la cartera crediticia neta sólo será razonable y objetiva si se tienen en cuenta simultáneamente tanto su expresión absoluta como el coeficiente. En la práctica bancaria, tal situación se observa a menudo cuando el valor absoluto de la cartera de préstamos neta crece, pero en el contexto de una disminución. Esta situación evalúa negativamente las actividades del banco en términos de enfoques para la selección de prestatarios, ya que indica que el banco está aumentando su cartera de crédito a un ritmo mayor que los créditos de bajo riesgo, es decir, podemos decir que la cartera de crédito está creciendo en este caso debido a las colocaciones de crédito riesgosas.

3.relación de seguridad se calcula como la relación entre el monto de la garantía aceptada por el banco al emitir un préstamo y el monto total de la cartera de préstamos.

dónde, SOBRE- cantidad de garantía para préstamos

Este ratio permite evaluar en qué medida las posibles pérdidas asociadas a la impago de los préstamos están cubiertas por garantías reales y avales de terceros.

El monto de la garantía se refleja en las cuentas fuera de balance del Formulario N° 101:

Cuenta 91311 - valores aceptados como garantía de fondos colocados;

Cuenta 91312 - bienes aceptados como garantía de fondos colocados (excepto valores y metales preciosos);

Cuenta 91313 – metales preciosos aceptados como garantía para la devolución de los fondos colocados;

Cuenta 91414 - Garantías y garantías recibidas.

El monto de los saldos de efectivo en estas cuentas da el monto total de garantía para el pago de la cartera de préstamos.

El coeficiente muestra qué parte de la garantía de reembolso del préstamo representa un rublo de la cartera de préstamos. De acuerdo con la ley, el monto de la garantía debe exceder el monto del préstamo emitido por el monto de los intereses devengados por el préstamo y otros posibles gastos asociados con el reembolso del préstamo, por lo que el valor debe exceder uno. El análisis de este coeficiente también debe realizarse en dinámica, como resultado de lo cual es posible sacar conclusiones sobre los períodos en los que las actividades crediticias del banco fueron más riesgosas para el banco.

4.ratio de morosidad el cual se calcula como la relación entre el monto de la deuda principal vencida (POd; cuenta f. N° 101 - N° 458) sobre el volumen total de la cartera de crédito.

El coeficiente muestra qué parte de los pagos atrasados ​​de la deuda principal recae en un rublo de la cartera de préstamos, y el aumento en el coeficiente en la dinámica indica una política ineficiente del banco en términos de respaldar una transacción crediticia. El análisis se lleva a cabo de manera similar al análisis de la tasa de cobertura, donde también se investigan las razones del cambio en el valor del coeficiente, se analiza el cambio en el valor del coeficiente en la dinámica y se calcula el coeficiente para cada tipo de préstamos emitidos.

5.índice de incumplimiento del principal, que se calcula como la relación entre el monto de la deuda por el monto de la deuda principal cancelada por imposibilidad de cobro (los fondos en efectivo se registran en las cuentas fuera de balance 91801, 91802) sobre el total de la cartera de préstamos.

El aumento en el coeficiente puede ocurrir por dos razones, en primer lugar, como resultado de un aumento en el volumen de la deuda principal castigada en el contexto de una cartera de préstamos de calidad de crecimiento débil, lo que es un resultado negativo y en el corto plazo puede conducir a la quiebra bancaria. En segundo lugar, por una disminución en el volumen de la cartera de préstamos con un monto constante de deuda castigada, lo que permite juzgar la presencia de medidas tomadas por el banco para mejorar la calidad de las actividades crediticias.

6.El indicador del grado de protección del banco frente al riesgo de crédito total:

donde es el monto total de los derechos de crédito del banco contra un prestatario o un grupo de prestatarios relacionados.

El Banco de Rusia ha establecido que este ratio no puede superar el 25%.

8. Tamaño máximo de los grandes riesgos crediticios limita el monto total de los grandes riesgos crediticios del banco y determina la relación máxima entre el monto total de los grandes riesgos crediticios y el tamaño del capital propio del banco.

donde, - determinado teniendo en cuenta la ponderación por el factor de riesgo, establecido en relación con el activo de que se trate, el gran riesgo crediticio.

Banco Comercial, que realice actividades de préstamo, debe partir del hecho de que esta proporción no puede ser superior al 800% del capital social.

9. Exposición agregada a información privilegiada del banco. Esta norma limita el riesgo crediticio total del banco en relación con todos los internos, que incluyen personas que pueden influir en la decisión de otorgar un préstamo por parte del banco.

donde, es el valor del i-ésimo riesgo de crédito para el banco con información privilegiada.

Un banco comercial, cuando preste a un interno, debe partir del hecho de que el valor de este índice no puede exceder el 3% del capital propio del banco.

Evaluación del "problema" de la cartera de préstamos

Este análisis permite un diagnóstico temprano de la "parte problemática" de la cartera de préstamos. En este caso, bajo parte problematica se entenderá por cartera de crédito la presencia en cartera de cartera vencida y morosa (en términos de principal e intereses).

La parte problemática de la cartera de préstamos se puede evaluar de la siguiente manera:

En primer lugar, se determina el valor de la “parte problema”. Para determinarlo, se puede usar una tabla analítica especial.

Evaluación del estado de la "parte problema" de la cartera de préstamos del banco

Una parte significativa del negocio de VTB se concentra en el segmento de atención a clientes corporativos grandes y medianos. En 2009, VTB logró su objetivo de desarrollo de negocios corporativos a pesar de las condiciones cambiantes del mercado: la participación del Grupo en el mercado de préstamos corporativos aumentó al 12,7% desde el 10,7% en 2008. Al mismo tiempo, dada la falta de financiación en el mercado, VTB pudo mantener su participación en el segmento de depósitos corporativos al nivel de 2008 (10,2%).

Arroz. 6.

En el período del informe, VTB continuó prestando activamente a clientes corporativos en toda la gama de productos. A pesar del endurecimiento de la política crediticia en la segunda mitad de 2008 en el contexto del desarrollo de la crisis financiera, la cartera del Grupo VTB aumentó un 47,2% durante el año a USD 77,0 mil millones en comparación con USD 52,3 mil millones en 2007. En 2008, VTB Bank respondió con flexibilidad a los cambios que se estaban produciendo en la economía y adaptó su gama de servicios a las necesidades actuales de sus clientes. Debido a la falta de liquidez y las restricciones para obtener préstamos, el mercado experimentó un aumento constante en la demanda de instrumentos del negocio documentario y de garantía. El Banco ofreció a sus clientes una amplia gama de productos y servicios bancarios en este ámbito, tales como el devengo de intereses sobre coberturas de efectivo brindadas por clientes bajo cartas de crédito documentarias de importación en la fecha de su apertura, liquidaciones mediante cartas de crédito garantizadas, tomando en cuenta las especificidades de la industria de los clientes, etc.

A partir del 1 de octubre de 2010, la cartera de préstamos corporativos creció un 11% a 2339,7 mil millones de rublos. de 2109,5 mil millones de rublos. a partir del 1 de enero de 2010 Sobre la base de los resultados de nueve meses de 2010, el negocio corporativo recibió una importante ganancia antes de impuestos por un monto de 30,4 mil millones de rublos. en comparación con una pérdida de 51,4 mil millones de rublos. para el mismo período de 2009. El impacto positivo en los resultados del segmento empresas se debe al crecimiento del crédito a la clientela, mayores márgenes, menores costes de provisiones y mejora de la eficiencia del negocio empresarial.

Para obtener en línea la información necesaria sobre las transacciones de los clientes, VTB Bank está implementando una serie de proyectos de alta tecnología. Así, en 2009 se completó la implantación del sistema de automatización compleja de operaciones documentarias y de garantías en la red de oficinas, que ya está funcionando con éxito en la central.

Las mayores tasas de crecimiento de uno u otro artículo permiten determinar en cuál de los sectores del mercado el banco es más activo. Para una estimación más completa, el factor principal se puede calcular comparando la tasa de crecimiento de cada uno de los artículos con la tasa de crecimiento de la cartera de crédito total.

T r.créditos para personas jurídicas = 100=93,2%,

T r.préstamos a particulares = 100=112,5%,

T r.cartera de préstamos = 100 = 96,0%

Así, la tasa de crecimiento de los préstamos para entidades legales inferior a la tasa de crecimiento de la cartera de préstamos para JSC VTB, y la tasa de crecimiento de los préstamos para individuos superar el crecimiento de la cartera de crédito.

También se calcula el factor de adelanto. La tasa de crecimiento de los saldos promedio de los activos crediticios generalmente se compara con la tasa de crecimiento de los activos totales.

T r.suma de activos = 100=97,6%;

K op \u003d 96.0 100 / 97.6 \u003d 98.3%.

Este coeficiente muestra cuántas veces el crecimiento de los saldos promedio de los activos crediticios supera el crecimiento de los activos totales. El valor del coeficiente se acerca a 1, lo que indica el trabajo positivo del banco en el campo de las operaciones crediticias.

Calculemos la participación de la cartera de préstamos en los activos totales del banco (D a) como otro indicador para evaluar su dinámica:

Sí 2009 ==0.705

Sí 2008 = =0.717

Una disminución en la participación indica una reducción en la importancia de las actividades crediticias para el banco y, al mismo tiempo, la probabilidad de una disminución en los riesgos crediticios. De lo contrario, el coeficiente D a se denomina "coeficiente de concentración", que muestra cuántos activos bancarios se concentran en el mercado crediticio.

Resumamos los datos en una tabla:

Tabla 2

Análisis de la dinámica de la cartera de crédito de un banco comercial

La disminución en la dinámica del volumen de la cartera de crédito en términos absolutos indica una reducción en el sector del mercado crediticio en el que opera el banco. Luego de analizar los resultados obtenidos, observamos una disminución en el valor de la participación de la cartera de créditos en los activos del banco de 0,717 a 0,705. El coeficiente de avance es de 0,98 en los periodos indicados. Como resultado, los valores de los coeficientes obtenidos nos permiten concluir que el banco está reduciendo activos. Probablemente este comportamiento se explique por el mayor nivel de riesgo en las operaciones crediticias.

Por lo tanto, la actividad crediticia de JSC VTB disminuyó en 2009 en comparación con 2008.

Análisis de la cartera de crédito según varios criterios: rentabilidad, riesgo, calidad, liquidez. Recomendaciones para mejorar su calidad

La importancia de dicho análisis se debe principalmente al mantenimiento de la liquidez del banco, que es un criterio fundamental para evaluar su solvencia.

El rendimiento de la cartera de crédito (D) se calcula dividiendo los ingresos totales del banco por préstamos (elementos del formulario 0409102 "Estado de Pérdidas y Ganancias") en una fecha determinada por el monto de la cartera de crédito total en el mismo período. El nivel de rentabilidad debe analizarse en dinámica, para poder determinar las tendencias en el desarrollo de las actividades crediticias en un banco determinado.

Hasta 4 kr.portf.2009 = 100=14,7%

A 4 kr.portf.2008 = 100= 9,3%.

Con base en los datos obtenidos, se puede concluir que la tasa de interés de los préstamos está creciendo como resultado de un enfoque calificado en el proceso de gestión de activos.

A 4 kr.personas jurídicas 2009 = 100= 17,7%;

A 4 kr.personas jurídicas 2008 = 100 = 10,8%;

A 4 individuos pequeños 2009 = 100 = 85,8%;

A 4 individuos individuales 2008 = 100 = 63,3%;

Una vez calculado el nivel de rentabilidad de los elementos más rentables de la cartera de préstamos, se puede observar que los más rentables para el banco analizado son los préstamos otorgados a personas físicas.

Analicemos la rentabilidad de la cartera de préstamos del banco analizado, utilizando una evaluación cuantitativa de la rentabilidad de su segmento de préstamos (según el formulario de informe 0409102 "Estado de pérdidas y ganancias"):

A 5 cr.cartera.2009 = 100=6.0%

A 5 kr.portf.2008 = 100 = 4,3%

Los datos obtenidos atestiguan el crecimiento de la rentabilidad de la cartera de préstamos y la gestión competente. El valor de esta relación corresponde al nivel normal de margen de interés suficiente del banco (5-7%).

Determinemos la rentabilidad utilizando los datos de informes de los formularios 0409102 "Estado de pérdidas y ganancias", "Informe sobre el nivel de adecuación del capital, el monto de las reservas para cubrir préstamos dudosos y otros activos" a partir del 01.01.10 formulario 0409808.

Para el 6 de 2009 = = 21,3%;

Para el 6 de 2008 = = 15,6%.

Los coeficientes calculados demuestran claramente el aumento de la rentabilidad de la cartera de crédito en 2009. en comparación con 2008

Determinemos el nivel de liquidez de la cartera de préstamos del banco analizado de VTB OJSC calculando los siguientes coeficientes (utilizando los datos del Formulario 0409806 "Balance general" al 01.01.10):

Al 7 de 2009 = 100 = 134,2%;

Para el 7 de 2008 = 100 = 134,6%.

El nivel K 7 debería tender a uno. Al analizar este indicador en dinámica durante dos años, se puede notar una tendencia hacia una disminución en la liquidez de la cartera de préstamos de VTB OJSC.

Los indicadores de los coeficientes K 8 y K 9 (respectivamente, las normas N 7 y N 10.1) ya se calcularon y reflejaron en el formulario de informe estándar 0409135 "Información sobre estándares obligatorios" y se presentan a continuación en la tabla. 3:

Tabla 3

Análisis de la liquidez de la cartera de préstamos de JSC VTB

Los coeficientes presentados están en valores estándar, lo que ya es algo positivo, además, se puede notar que en el período del informe, en comparación con el anterior, hay un aumento. talla máxima grandes riesgos crediticios por acción del capital del banco, una disminución en el monto total de los derechos de crédito de los iniciados en relación con el capital del banco.

Evaluemos el grado de riesgo de crédito en base al cálculo de los siguientes coeficientes:

Ratio de cobertura (Kp):

K p 2009 \u003d 100 \u003d 0,11%,

K p 2008 \u003d 100 \u003d 0,1%,

El valor de este coeficiente aumenta, lo que indica la posibilidad de aumentar las pérdidas en los préstamos.

Calcular el valor de la cartera crediticia neta:

N kp \u003d Cartera total de préstamos - Reservas de préstamos,

Ch kp 2009 \u003d 2544840210-2873792 \u003d 2541926208t.r.

Ch kp 2008 \u003d 2650381210-1840016 \u003d 2648459984 tr.

La disminución en el volumen de NCR evalúa negativamente las actividades de préstamo y determina el crecimiento del riesgo de crédito en el banco.

Determine la relación de la cartera de crédito neta:

A ChKP 2009 = 100 = 99,9%,

A ChKP 2008 = 100 = 99,9%,

La disminución de la cartera de préstamos neta en el contexto de un Kncp constante indica que la cartera de préstamos está disminuyendo debido a las colocaciones de préstamos de bajo riesgo.

Calcular la relación de garantía:

K sobre. 2009 == 4,51;

K sobre. 2008 == 4,35

Los datos obtenidos indican un aumento en la parte de la garantía de reembolso de préstamos, que representa 1 rublo de los préstamos emitidos. El factor de seguridad debe ser mayor que uno. El aumento de fondos en la cuenta de fuera de balance 91414 “Garantías recibidas” suele ir acompañado de un aumento simultáneo en el volumen de la cartera de préstamos otorgados a personas físicas, porque. En la actualidad, la mayor parte de los préstamos minoristas (excepto hipotecas) los emiten los bancos contra garantías.

Calcular la tasa de morosidad:

Por pr.2009 = 100 = 0.025%;

Para pr.2008 = 100 = 0.033%;

Este coeficiente muestra que la proporción de pagos atrasados ​​es pequeña, y su disminución en la dinámica indica una política efectiva del banco en términos de respaldar una operación de crédito.

Calcule la tasa de morosidad del monto principal de la deuda:

Kn 2009 = 100 = 0,006%;

Kn 2008 = 100 = 0,01%;

El resultado del cálculo indica una disminución en el porcentaje de préstamos no ejecutados en el período del informe en comparación con el anterior, lo que sin duda es un momento positivo en las actividades del banco.

En conjunto, el riesgo de crédito en el banco analizado se puede definir de la siguiente manera: en la dinámica, hay una disminución en indicadores tales como la proporción de pagos atrasados, la tasa de morosidad del monto principal de la deuda; y el crecimiento de los índices de colateral y cobertura, lo que indica una disminución de los riesgos crediticios en el curso de las actividades del banco.

La calidad de la cartera de crédito es uno de los cimientos más importantes para la actividad, estabilidad financiera y confiabilidad de un banco comercial. Caracteriza, en primer lugar, la calidad de la gestión bancaria, la relación consolidada entre el banco y sus clientes, el banco y otras entidades financieras y crediticias. Sobre la base de las características cualitativas de la cartera de préstamos, es posible evaluar el cumplimiento de los principios de préstamo y el grado de riesgo de las operaciones de crédito, las perspectivas de liquidez de este banco.

En los primeros nueve meses de 2010, VTB expandió significativamente su negocio de inversión corporativa, que fue creado para maximizar la sinergia entre los segmentos corporativo y de inversión al ofrecer a los clientes una línea única de productos bancarios de alta calidad. En el tercer trimestre de 2010, el Grupo continuó formando el equipo del departamento corporativo y de inversiones, y también amplió su línea de productos, complementándola con préstamos estructurados en doble moneda.

Cartera de préstamos es el monto total de los préstamos emitidos por el banco. Es considerado por el banco como un único objeto de gestión con una estructura (direcciones de inversiones y tipos de préstamos, tipos de prestatarios, condiciones de préstamo, etc.), rentabilidad y riesgo acumulado. Características de la cartera de crédito:

• el monto de los préstamos emitidos;
• tipo de interés medio ponderado;
• plazo medio ponderado de acreditación;
• riesgo (la proporción de préstamos vencidos y provisiones);
• concentración (porcentaje de grandes préstamos);
• diversificación (la parte de un grupo de préstamos que prevalece sobre cualquier base).

La evaluación de la cartera de crédito se basa en el análisis de su calidad. Las regulaciones del Banco de Rusia establecen 4 grupos para evaluar la calidad de los préstamos:

• 1º - préstamos estándar (prácticamente libres de riesgo);
• 2º - préstamos no estándar (riesgo moderado de incumplimiento);
• 3º - préstamos dudosos (alto riesgo de impago);
• 4º - préstamos incobrables (la probabilidad de devolución es casi cero, el préstamo representa las pérdidas reales del banco).

Estructura de la cartera de préstamos

El volumen y la estructura de la cartera de préstamos de un banco comercial en particular está determinado por una serie de factores:

1. Los detalles del sector del mercado atendido por el banco. La influencia de este factor en el volumen y estructura de la cartera de préstamos está determinada por las especificidades crediticias de un banco comercial en ciertos sectores de la economía, tipos de préstamos y prestatarios;

2. El tamaño del capital del banco. Este factor determina el monto máximo del préstamo (factor limitante) proporcionado a un prestatario individual y al banco como prestamista mayorista o minorista;

3. Normas para regular la actividad bancaria. Este factor determina el establecimiento de estándares de riesgo de crédito, restricción y/o prohibición en la provisión de ciertos tipos de préstamos. El grado de influencia de este factor está determinado por la legislación en forma de resoluciones del Banco Nacional de la República de Kazajstán, aprobación de instrucciones y normas obligatorias para las actividades bancarias;

4. Política de crédito del banco, que define los objetivos y áreas prioritarias para otorgar préstamos a un banco comercial en particular;

5. Experiencia y calificaciones de los gerentes bancarios. La influencia de este factor está determinada por el hecho de que el banco otorga préstamos que no pueden ser evaluados profesionalmente por los especialistas del banco;

6. Ingresos bancarios esperados por operaciones de crédito. Este factor prevé el uso por parte del banco de aquellos tipos de préstamos que proporcionen un mayor nivel de rentabilidad para el banco;

7. El nivel de rentabilidad de otras direcciones de colocación de fondos.. Así, en igualdad de condiciones de retorno varios tipos activos de un banco comercial, se da preferencia a las áreas menos riesgosas de colocación de fondos, aunque son menos rentables.

Calidad de la cartera de crédito

La calidad de una cartera de crédito se entiende como una propiedad que puede maximizar el nivel de rentabilidad con nivel aceptable riesgo de crédito y liquidez. Consideremos el contenido de los criterios individuales para evaluar la calidad de la cartera de préstamos de un banco comercial.

1. Grado de riesgo de crédito. El riesgo crediticio asociado con una cartera de préstamos es el riesgo de pérdida que surge de un incumplimiento por parte de un prestamista o contraparte. La cartera de préstamos de un banco comercial está sujeta al riesgo de pérdidas derivadas del incumplimiento de un prestamista o contraparte. La cartera de crédito se segmenta en:

• préstamos otorgados a organizaciones legales, físicas, financieras;
• deuda de factoring;
• garantías emitidas;
• facturas con descuento, etc.

La evaluación del grado de riesgo de la cartera de préstamos tiene sus propias peculiaridades. En primer lugar, el riesgo total depende de:

• el grado de riesgo crediticio de los segmentos individuales de la cartera, cuyos métodos de evaluación tienen tanto características comunes como características asociadas con las especificidades del segmento;
• diversificación de la estructura de la cartera de préstamos y segmentos individuales.

En segundo lugar, para evaluar el grado de riesgo de crédito se necesita un sistema de indicadores que tenga en cuenta muchos aspectos.

2. El nivel de rentabilidad de la cartera de préstamos del banco. Dado que el propósito de la operación del banco es la máxima utilidad con un nivel de riesgo aceptable, la rentabilidad de la cartera de crédito es un criterio para evaluar su calidad. Los elementos de la cartera de préstamos se pueden dividir en dos grupos: activos generadores de ingresos y activos no generadores de ingresos. Este último grupo incluye préstamos sin intereses, préstamos con intereses congelados y con mucho retraso en el pago de intereses.

En la práctica extranjera, con una deuda muy vencida, los intereses se practican negándose a devengarlos, pues lo principal es la devolución del principal de la deuda.

En la práctica rusa, se regula la acumulación obligatoria de intereses. El nivel de rentabilidad de la cartera de préstamos está determinado tanto por el nivel de la tasa de interés de los préstamos otorgados, como por la puntualidad en el pago de los intereses y el monto de la deuda principal.

La rentabilidad de la cartera de préstamos de un banco comercial tiene un límite inferior y superior. El límite inferior está determinado por el costo de realización de las operaciones de crédito (gastos de personal, mantenimiento de cuentas de préstamos, etc.) más los intereses a pagar por los recursos invertidos en esta cartera. El límite superior de la cartera es el nivel de margen suficiente. La rentabilidad de la cartera de préstamos de un banco comercial depende directamente del volumen y la estructura, que están determinados por una serie de factores. Destacamos los principales:

• Los detalles del sector del mercado atendido por el banco. La influencia de este factor en el volumen y estructura de la cartera de préstamos está determinada por las especificidades crediticias de un banco comercial en ciertos sectores de la economía, tipos de préstamos y prestatarios;
• El tamaño del capital del banco. Este factor determina el monto máximo del préstamo (factor limitante) proporcionado a un prestatario individual y al banco como prestamista mayorista o minorista;
• Normas de regulación bancaria. Este factor determina el establecimiento de estándares de riesgo de crédito, restricción y/o prohibición en la provisión de ciertos tipos de préstamos. El grado de influencia de este factor está determinado por la legislación, la aprobación de instrucciones y las normas de obligado cumplimiento de la actividad bancaria.

En las condiciones modernas, los bancos buscan aumentar las ganancias ofreciendo a los clientes una gran cantidad de productos crediticios. Así, se consiguen dos objetivos a la vez: por un lado, para reducir el riesgo de crédito, el banco diversifica la cartera de préstamos, lo que permite compensar las posibles pérdidas de unas operaciones con el beneficio de otras.

3. El nivel de liquidez de la cartera de préstamos. Dado que el nivel de liquidez de un banco comercial está determinado por la calidad de los activos y la calidad de la cartera de préstamos, es importante que los préstamos otorgados por el banco sean devueltos dentro de los plazos establecidos por los acuerdos, ya sea que el banco pueda vender préstamos. por calidad y rentabilidad. Cuanto mayor sea la proporción de préstamos clasificados en los mejores grupos, mayor será la liquidez.

A favor de aplicar los criterios para evaluar la calidad de la cartera de préstamos de un banco comercial (el grado de riesgo crediticio, el nivel de rentabilidad y liquidez), los siguientes argumentos. El bajo riesgo de los elementos de la cartera de crédito no significa que alta calidad: los préstamos de primera categoría de calidad, que se otorgan a prestatarios de primera clase a tasas de interés bajas, no generan altos ingresos. Como regla general, la alta liquidez inherente a los activos a corto plazo de naturaleza crediticia genera bajos ingresos por intereses para un banco comercial.

Así, el riesgo de crédito no es el único criterio de calidad de la cartera crediticia del banco, ya que el concepto de calidad de la cartera crediticia es más amplio y está asociado a riesgos de liquidez y pérdida de rentabilidad por parte del banco. Sin embargo, la importancia de estos criterios variará según las condiciones, el lugar de operación del banco, así como su estrategia.

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