보험료는 예정보다 일찍 납부되었습니다. 연금 기금에 대한 보험료 선지급 : 절차 및 지불 조건. 임금 지급 기한

모든 고용주는 러시아 연금 시스템의 참가자이므로 연금 보험에 기여해야 합니다. 이러한 지급액은 회사 직원의 급여 및 기타 보수를 기준으로 계산됩니다. 이 금액으로부터 미래에 이들 시민의 연금이 형성될 것입니다.

보험료를 미리 납부하는 사람. PF 기부

선급금을 포함하여 연금 기금에 대한 모든 기부금 납부자는 다음과 같습니다.

• 국가 시민이 일하는 조직, 기업.
• 개인에게 보상을 발생시키고 지급하는 사람.
• 개인 기업가.
• 국가의 자영업 인구. 여기에는 변호사, 공증인, 중재 관리자가 포함됩니다.
• 개인사업자는 아니지만 소득을 받는 개인입니다.

사업자인 납세의무자가 동시에 여러 범주에 속하는 경우에는 여러 가지 사유로 선급금을 포함하여 기여금을 납부해야 합니다.

확립된 지불 조건

법률 No. 212-FZ Art를 엄격히 준수합니다. 15 미지급 금액은 매월 15일까지 납부해야 합니다. 급여는 직원 급여가 계산된 이전 달에 대해 계산되어 이체됩니다. 지급기한이 주말인 경우에는 주말 바로 다음 영업일로 이월됩니다.

선불금은 독립적으로 공제됩니다. 이는 선택적 지불이므로 해당 지불 금액은 법률로 규제되지 않습니다. 급여 선지급과 함께 선지급을 이체하는 것이 좋습니다. 기업가, 조직 및 개인이 지불하는 금액은 독립적으로 설정됩니다.

2016년에는 기부금을 이체할 때 보험과 저축 항목으로 분할할 필요가 없습니다. 이 책임은 새해부터 연금 기금에 할당되었습니다. 지불 양식을 작성하려면 보험 부분 지불에 완전히 해당하는 KBK를 가져 가면 충분합니다.

개인 기업가에 대해 이야기하는 경우, 최소한 올해 12월 31일까지 연금 기금에 보험 기부금에 필요한 금액을 이체해야 합니다. 이러한 수수료는 일시불로 납부할 수도 있으나, 부담을 줄이기 위해 월별, 분기별 등 특정 기간으로 나누어 납부하는 것이 좋습니다.

2017년 12월 보험료는 언제 납부해야 하나요? 12월 기여금을 조기에 납부해야 합니까? 12월 기부금에 대한 새로운 지불 마감일이 있습니까? 12월 보험료 납부를 위한 BCC는 무엇인가요?

12월 회비: 납부 시기

연금, 사회 및 의료 보험에 대한 보험료와 2017년 12월 "부상"에 대한 보험료는 2018년 1월 15일까지 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제431조 3항, 제4항). 법률 No. 125 -FZ의 22).

2017년부터 보험료는 연방세청에서 관리하게 되었으며, 러시아 연방 세법 제431조에 따라 새로운 납부 기한이 설정되었습니다. 이 조항은 또한 한 달 동안 지불하기 위해 계산된 보험료 금액을 다음 달 15일까지 지불해야 한다고 규정합니다.

1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 제22조 4항의 2018년 판에서는 "상해에 대한" 보험료가 해당 월의 다음 달 15일까지 이전되어야 한다고 규정합니다. 보험료가 계산됩니다. 따라서 2018년 보험료 납부기한은 변경되지 않았습니다.

또한, 2018년에도 납부 기한이 주말 또는 휴무일인 경우 보험료는 늦어도 다음 영업일까지 이체되어야 한다는 규칙이 계속 적용됩니다(법 제6조 6.1항). 러시아 연방 세금 코드).

2018년 1월 15일은 월요일입니다. 따라서 2017년 12월 보험료는 늦어도 이날까지 납부해야 한다. 지불 기한은 연기되지 않습니다.

KBK의 12월 분담금 납부

그런데 2018년 1월에 2017년 12월 보험료는 어느 CBC에 납부해야 할까요? 이는 지불되는 수수료에 따라 다릅니다.

부상에 대한 보험료

2018년에는 부상에 대한 보험료가 사회보험기금으로 이전됩니다. 즉, 2017년 12월 보험료를 납부할 때 이전 KBK - 393 102 02050 07 1000 160(코드는 변경되지 않음)을 사용해야 합니다.

연방세 서비스에 대한 보험료

2018년 연금 기여금, 의료 기여금, 일시적 장애 및 출산 보험 기여금 지급은 연방세청에서 관리합니다. 따라서 2018년 12월 보험료 납부를 위한 납부 주문서를 작성할 때 관련 세부 사항을 명시해야 하며, 그 관리자는 연방세청입니다. 2018년 1월 2017년 12월 보험료 납부시에는 특약 KBK를 이용하셔야 합니다. 2017년 12월 보험료 납부시 다음 코드를 사용하세요.

• 182 1 02 02010 06 1000 160 – 연금 기여;
• 182 1 02 02101 08 1011 160 – 의료 기여;
• 182 1 02 02090 07 1000 160 – 장애 및 출산을 위한 기여.

2017년 12월 보험료 조기납부

2017년 시행된 법률에서는 보험료를 미리 납부하는 것을 금지하지 않습니다. 앞서 말씀드린 것처럼 보험료 납부 기한은 늦어도 다음 달 15일까지입니다. 그러나 납부자의 책임은 기여금의 지연 또는 불완전 납부에 대해서만 설정됩니다. 조기 납부에 따른 불이익은 없습니다. 따라서 2017년 12월 보험료를 예정보다 앞당겨(예를 들어 2017년 12월 설 연휴 전 직접) 이체할 수 있습니다.

보험료 납부자에게 보험료, 과태료, 벌금에 대한 채무가 없는 경우 2017년 12월의 조기 보험료는 다가오는 보험료 납부에서 상쇄되어야 합니다. 이것은 자동으로 발생합니다.

조직과 개인 사업자 모두 보험료를 납부할 의무가 있습니다. 기업가가 처벌을 받지 않으려면 보험금을 기한 내에 전액 지불해야 합니다.

이 기사에서는 2018년 12월 보험료 납부 기한과 자금을 어느 KBK로 이체해야 하는지 알아봅니다.

2018년 12월 보험료 납부마감일

조직과 개인 기업가는 다음 유형의 보험에 대해 보험료를 지불해야 함을 상기시켜 드리겠습니다.

• 사회의;
• 의료;
• "트라우마"의 경우;
• 연금.

2018년 12월 분담금은 2019년에 납부해야 합니다. 보험료 납부 마감일은 1월 15일입니다. 보험료 납부기한이 정해져 있습니다 러시아 연방 세금 코드(3항, 431조)그리고 법률 No. 125-FZ(제4항, 제22조).

2017년부터 보험료 관리는 연방세청에서 담당한다는 점을 알려드립니다.

안에 법률 No. 125-FZ(제4항, 제22조)“상해”에 대한 보험료는 보험료가 발생한 달의 다음 달 15일까지 납부해야 한다고 명시되어 있습니다.

즉, 기부금 납부 기한은 2019년 1월 15일로 동일하게 유지되었습니다. 2019년 생산 달력에 따르면 이날은 화요일입니다. 이는 이 경우 지불 기한(휴일, 공휴일 또는 주말로 인해)을 연기하는 규칙이 적용되지 않음을 의미합니다.

2018년 12월 보험료 납부 안내

다음 CBC의 경우 2018년 12월 보험료를 2019년 1월 15일까지 납부해야 합니다.

2018년 12월 보험료 납부 순서에서 연방세 서비스 세부 사항을 기재하는 것을 잊지 마십시오.

2018년 12월 사회보험기금 “부상”에 대한 기여금 지급을 위한 KBK

이전과 마찬가지로 "상해"에 대한 보험료는 사회 보험 기금으로 이전되어야 합니다. 2019년 1월 2018년 12월 사회보험기금 보험료 납부에 사용되는 BCC는 다음과 같습니다.

2018년 12월 분담금을 예정보다 빨리(미리) 납부할 수 있나요?

현행 러시아 법률의 규범에 따라 2018년 12월 보험료는 만기일 이전에 납부하는 것이 금지되지 않습니다. 납세자는 기여금 납부 거부, 금액 미납, 보험료 연체의 경우에만 책임이 있음을 상기시켜 드립니다.

2018년 12월 보험료 조기 납부는 개별 기업가나 조직에 대한 처벌을 의미하지 않습니다.

따라서 기업가는 2019년 1월 15일 이전부터 2018년 12월까지 2018년 12월 기부금을 이전할 권리가 있습니다.

납세자에게 보험료(벌금 및 과태료 포함)에 대한 채무가 없는 경우, 예정보다 일찍 납부한 보험료는 자동으로 향후 납부액에 포함됩니다.

보험료의 연체 및 전액 지불에 대한 책임

지불된 기여 금액이 올바르게 계산되면 벌금이 부과되지 않고 벌금만 발생합니다(2017년 5월 24일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1/31912).

연방세무서는 과세표준이 과소평가된 경우에만 러시아 연방 조세법 제122조에 따라 벌금을 부과할 수 있습니다. 제122조의 규범은 2013년 7월 30일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안 제57호 제19항에 따라 적용됩니다. 이 결의안 제19항에는 예산을 지불하지 못한 것으로 명시되어 있습니다. 신고서에 명시된 세액은 Art에 속하지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 122.

또한 러시아 연방 조세법 제58조 3항에 따라 기부금에 대한 미지급 선불 금액에 대해서는 벌금이 부과되지 않습니다. 벌금은 세금 기간이 끝날 때만 부과됩니다. 보험료의 납세기간은 1년입니다. 따라서 2018년 12월 기여금 납부는 회계사의 업무에 있어서 중요한 시기입니다. 기부금 계산의 정확성을 다시 계산하고 선불금 이체 시 이전 연체금을 고려하여 2019년 1월 15일 이전에 납부할 수 있는 마지막 기회가 올해 있기 때문입니다.

세금 기간이 끝날 때 실수가 발생하면 벌금은 20%입니다. ㅏ 고의적인 미납의 경우 금액은 40%로 증가합니다..

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고용계약을 체결한 직원에게 선급금을 지급할 때 개인소득세와 기여금을 납부해야 합니까?

선불금 지급

조직은 적어도 6개월마다 직원에게 임금을 지급해야 합니다. 이 의무는 Art에 명시되어 있습니다. 러시아 노동법 136. 선지급 기한을 위반한 조직은 Art에 따라 행정적 책임을 질 수 있습니다. 5.27 러시아 연방 행정법 위반. Rostrud는 2007년 3월 1일자 No. 472-6-0 편지에서 이에 대해 주목했습니다.

벌금 외에도 회사는 미지급 대출에 대해 러시아 중앙 은행의 현재 재융자율의 1/300 이상에 해당하는 금액을 직원에게 보상해야 합니다. 선불금 지급 마감일 다음 날부터 직원과의 실제 합의일까지(러시아 연방 노동법 제236조) 지연된 날마다 보상이 지급됩니다.

러시아 노동법은 급여 지급의 구체적인 날짜와 선급 금액을 규제하지 않습니다. 따라서 이는 내부 노동 규정, 단체 또는 노동 협약에 의해 제공됩니다. 동시에, 1957년 5월 23일자 소련 각료회의 결의안 No. 566 "월 상반기 근로자 임금 지급 절차에 관한" 결의안을 고려해야 합니다. 러시아 연방 노동법에 위배되지 않는 범위). 따라서 선불금을 계산할 때 직원이 실제로 근무한 시간(실제로 완료된 작업)이 고려됩니다(2006년 9월 8일자 Rostrud 편지 No. 1557-6). 원칙적으로 선지급 금액은 영구 추가 지불 및 수당의 절반을 고려하여 급여 (관세율)의 절반으로 설정됩니다. 지급되는 선불 금액은 실제 근무 시간에 따라 달라집니다.

개인소득세를 원천징수할 필요가 없습니다.

직원에게 급여를 지급할 때(월 상반기 포함) 조직은 개인 소득세에 대한 세무 대리인이 됩니다(러시아 연방 세법 제226조 1항 및 2항). 결과적으로, 그녀는 직원의 소득에서 세금을 원천징수하여 예산으로 이체할 의무가 있습니다. 이는 임금 지불을 위해 은행에서 실제 자금을 수령한 날까지, 그리고 현금 수익금을 희생하여 조직의 현금 데스크에서 이를 발행할 때 직원과의 정산 후 다음날 완료되어야 합니다. 급여가 직원의 은행 카드로 이체되는 경우 개인 소득세 납부 의무는 조직의 당좌 계좌에서 소득이 직원에게 이체되는 날까지 발생합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).

기업은 임금을 선지급할 때 즉시 개인소득세를 양도해야 하는 것으로 보입니다. 그러나 그것은 사실이 아닙니다. 러시아 연방 조세법 제 223조에 따르면 임금 형태로 소득을 실제로 수령한 날짜는 소득이 발생한 달의 마지막 날입니다. 따라서 고용주는 월말 직원과의 최종 정산 시에만 개인소득세를 양도할 의무가 있습니다.

러시아 재무부도 기업에 유익한 이 입장을 고수하고 있다는 점에 주목해 보겠습니다. 예를 들어, 2008년 7월 17일자 편지 번호 03-04-06-01/214에 따르면 직원에게 선지급금을 지급할 때 개인 소득세는 전체 급여가 발생한 후 한 달에 한 번만 예산으로 이체됩니다. 한 달 일했습니다. 세무 당국은 유사한 관점을 고수합니다(2008년 4월 29일자 모스크바에 대한 러시아 연방세청 서한 No. 21-11/041841).

보험료는 월 1회 납부

올해부터 의무 연금, 의료 및 사회 보험에 대한 기여금 계산 및 이전 절차는 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ(이하 법률 No. 212-FZ)에 의해 규제됩니다. 보험료 과세 대상은 무엇보다도 고용 계약에 따른 지급입니다(법률 No. 212-FZ 제7조 1항). 조직은 고용 계약의 일부로 매월 상반기에 선금을 지불합니다. 문제가 발생합니다. 발행된 선지급 금액에서 보험료를 언제 계산하여 예산 외 자금으로 이체해야 합니까?

기여금 지불을 위해 지불일은 직원에게 유리하게 발생한 날로 인식됩니다(법률 No. 212-FZ 제11조 1항). 조직은 직원을 위한 모든 과세 납부 금액과 보험료 관세를 기준으로 매월 결과를 기준으로 보험료에 대한 월별 의무 납부액을 계산합니다(법률 No. 212-FZ 제15조 3항). 그리고 기여금은 보험료가 계산되는 달의 다음 달 15일까지 이체되어야 합니다(법률 No. 212-FZ 제15조 5항). 따라서 선지급 기여금(상반기 급여)은 하반기 급여 기여금과 동시에 계산되어 이체됩니다. 이 작업을 미리 수행할 필요는 없습니다.

2018년 보험료 납부기한은 언제인가요? 연금기금, 사회보험기금, 의무의료보험기금에는 언제 기부해야 합니까? 2018년 직원과 개인 기업가에 대한 LLC 기부금은 언제 "자신을 위해" 지불되어야 합니까? 2018년 보험료 납부 기한을 표로 정리해 보겠습니다.

마감일에 관한 러시아 연방 세금 코드 조항

보험료 납부 절차와 기한은 러시아 연방 세법 제34장에 규정되어 있습니다. 2018년 보험료 납부 기한이 주말이나 휴무일인 경우 기여금은 다음 영업일에 이체되어야 합니다. 이러한 표시는 러시아 연방 세법 제6.1조의 7항에 나와 있습니다. 러시아 노동법 제111조 및 제112조에서 주말이나 공휴일에 해당하는 날을 확인할 수 있습니다. 공휴일이 주말과 겹칠 경우 원칙적으로 다른 날짜로 옮겨집니다.

러시아 연방 정부는 2018년 휴가 이전에 관한 결의안을 채택했습니다(2017년 10월 14일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 1250). 2018년에는 다음 주말이 연기됩니다:

• 1월 6일 토요일부터 3월 9일 금요일까지;
• 1월 7일 일요일부터 5월 2일 수요일까지.

또한 2018년에 정부는 세 번의 토요일 근무를 결정했습니다.

• 4월 28일 동시에 4월 30일 월요일은 휴무일이 되며, 4월 29일부터 5월 2일까지 휴식을 취합니다.
• 6월 9일. 이로 인해 6월 연휴는 6월 10일부터 6월 12일까지 3일간 지속됩니다.
• 12월 29일. 이러한 연기로 인해 2019년 설 연휴가 2018년 12월 30일에 시작됩니다.

보험료를 납부한 것으로 간주되는 경우

2018년 보험료는 LLC 또는 개인 사업자가 보험료 납부 명령을 받은 날 납부된 것으로 간주됩니다. 이러한 보험료 납부 명령은 보험료 납부자 또는 다른 사람(조직, 개인 기업가 또는 사업에 종사하지 않는 사람)이 제출할 수 있습니다(세법 제45조 1항). 러시아 연방). 물론, 해당 기관이나 타인의 당좌 계좌에 결제를 위한 충분한 금액이 있어야 하며, 주문 자체도 정확하게 작성되어야 합니다. 2018년 보험료는 루블 및 코펙(러시아 연방 세법 제431조 5항)으로 반올림하지 않고 예산에 이체되어야 합니다.

개별 유닛에 대한 보험료 납부 절차는 해당 유닛에 부여된 권한에 따라 다릅니다. 부서는 직원에 대한 지급액을 독립적으로 계산하는 경우 보험료를 세무서로 이전합니다. 조직이 지점, 대표 사무소 또는 기타 부서에 그러한 권한을 부여했음을 1개월 이내에 본사 세무서에 통보하십시오. 본사에서 직원에 대한 지불 및 보수를 계산하는 경우 해당 위치의 검사관에게 기부금을 이전합니다 (러시아 세법 하위 조항 7, 조항 3.4, 조항 23, 하위 조항 11, 조항 431) 연합).

2018년 지불 기한이 나와 있는 표

2018 년에는 의무 건강 보험, 의무 의료 보험 및 직원 지불로 인한 VNIM 보험료와 개인 기업가의 기여금이 연방세 서비스로 이전되고 "상해에 대한"기부금은 사회 보험 기금으로 이전됩니다. .

연방세 서비스에 대한 기부금

고용주-보험자(조직 및 개인 기업가)는 기여금이 발생한 달의 다음 달 15일까지 보험료를 양도해야 합니다(러시아 연방 세법 제431조 3항). 주말 및 공휴일 연기, 2018년 직원(또는 다른 개인)에 대한 지불에서 연방세청에 보험료를 납부하는 기한을 고려하면 보험료 납부 기한이 있는 표는 다음과 같습니다.

개인 기업가를 위한 보험료는 "자신을 위한" 것입니다.

2018년에 직원을 고용한 개인 기업가는 직원뿐만 아니라 자신을 위해 연금(사회, 의료) 보험에 대한 보험료를 납부합니다(러시아 연방 세법 제419조).

개인 기업가는 2018년에 스스로 기여금을 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제430조).

• 연금 보험의 경우;
• 건강 보험을 위해.

기업가는 사회보험료를 납부할 필요가 없습니다. 그러나 이는 자발적으로 가능합니다(2006년 12월 29일자 법률 No. 255-FZ의 6부, 4.5조).

2018년에 기업가는 자신의 재량에 따라 자신의 의무 연금(의료) 및 임의 사회 보험에 대한 연간 기여금을 일시금 또는 연중 여러 차례(예: 월별, 분기별, 반기별)로 지불합니다. ). 가장 중요한 것은 기부금이 올해 12월 31일 이전에 전액 이체된다는 것입니다.

동시에 300,000 루블 이상의 소득으로 발생하는 연금 기여금에 대해 다른 기간이 설정되었습니다. 기업가는 내년에 지불할 수 있지만 늦어도 4월 1일까지는 지불할 수 있습니다. 2018년 보험료 납부 기한은 다음과 같습니다(2017년 보험료는 이 기한 내에 납부해야 합니다).

참고: 2017년 소득 금액이 300,000루블을 초과하는 경우 의무 건강 보험에 대한 추가 기여금 납부 기간이 길어졌습니다. 이전에는 늦어도 4월 1일까지 지급받았고, 2018년부터는 늦어도 7월 1일까지 지급되었습니다. 하지만 2018년 7월 1일이 일요일이기 때문에 마감일이 2018년 7월 2일로 옮겨졌습니다.

사회 보험 기금에 대한 보험 기여

2018년 사회 보험 기금(사고 보험용)에 대한 보험료는 다음과 같은 틀 내에서 지급 및 기타 보상을 받습니다(법률 No. 125-FZ 제20.1조 1항).

• 노동 관계;
• 작업 수행 및/또는 서비스 제공을 위한 민사 계약, 저작권 계약 - 이러한 계약에 따라 수수료 지불이 제공되는 경우.

사고 보험료가 적용되지 않는 지불은 Art에 명시되어 있습니다. 법률 No. 125-FZ의 20.2.

아래 표는 2018년 사회보험기금 보험료 납부 기한을 보여줍니다.

책임

보험료가 정해진 기한보다 늦게 양도된 경우 세무 조사관은 조직에 벌금을 부과합니다(러시아 연방 세법 제75조). 또한 다양한 유형의 책임에 대해 책임을 지는 것도 가능합니다.

납세의무

연방세청은 보험료를 납부하지 않은 조직이나 개인 기업가에게 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 그러나 세금(계산) 기간의 결과에 따라 기여금을 전부 또는 일부 미납한 경우에만 이를 수행할 수 있습니다. 미지급 선불 금액에 대해서는 벌금이 부과되지 않습니다(러시아 연방 세법 제58조 3항).

벌금은 연체금액의 20%이다. 검사관이 체납이 의도적이었다는 것을 입증하면 벌금이 40%로 증가됩니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 122조에 따릅니다.

조직이 세무 대리인 역할을 하여 세금을 납부하지 않는 경우 해당 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제123조).

행정적 책임

2018년에는 회계 규칙 위반으로 인해 보험료가 제때에 납부되지 않을 가능성이 있습니다. 보험료가 잘못 계산되고 금액이 최소 10% 이상 왜곡된 경우입니다. 그런 다음 법원은 조직의 장이나 최고 회계사에게 행정적 책임을 추가로 부과할 수 있습니다. 이 경우 벌금은 2000 ~ 3000 루블입니다. (러시아 연방 행정법 제 15.11조).

실제로 조직과 관련된 세금 책임은 공무원에 대한 행정 책임과 동시에 적용될 수 있습니다. 즉, 동일한 위반에 대해 조직은 러시아 연방 조세법 제 122 조 또는 123 조에 따라 벌금이 부과되고 이사 또는 수석 회계사는 러시아 연방 행정 위반 법 15.11 조에 따라 벌금이 부과됩니다.

형사 책임

연방세청이 2018년 보험료 미납이 범죄로 인한 것임을 입증하는 경우, 법원은 러시아 연방 형법 제198조, 199조, 199.1조, 199.3조 및 199.4조에 따라 가해자에게 형사 책임을 선고할 수 있습니다. .